Crèdit 2: gestió financera. |
|
b) Objectius terminals.
Identificar els fluxos d'informació i de documentació que es generen entre el servei de tresoreria i els departaments interns de l'empresa, i entre les empreses i altres entitats externes.
Determinar les necessitats de fons i les previsions de tresoreria, a curt i a llarg termini, per a un determinat període de temps, a partir d'una situació financera i d'un volum de dèbits i deutes.
Determinar les desviacions que es detecten en el seguiment d'un pressupost de tresoreria i el reajustament que s'hi pot aplicar.
Diferenciar les funcions i les característiques dels documents de cobrament i de pagament que s'utilitzen en les operacions interiors i internacionals, i el procediment que se segueix en cada un d'ells.
Relacionar les operacions anotades als llibres auxiliars de caixa amb la documentació i amb les anotacions comptables.
Realitzar el registre de les operacions sobre moviments bancaris, la comprovació amb la documentació i els saldos comptables, i la conciliació bancària.
Valorar i liquidar els comptes bancaris i de crèdit segons el tipus d'interès i les comissions establertes per l'entitat financera.
Formalitzar, amb rigor, els documents de pagament i de cobrament d'operacions interiors i internacionals, tenint en compte les normes mercantils i d'ús establertes.
Comprovar que les autoritzacions dels cobraments i dels pagaments establertes per l'empresa s'ajusten al venciment, a l'instrument o forma, a la prioritat, a la disponibilitat de caixa i de les entitats financeres i al risc de descobert.
Valorar els avantatges financers del descompte per pagament accelerat o del diferiment de diverses operacions empresarials amb relació al cost o a la rendibilitat dels diners en una entitat financera.
Determinar l'equivalència financera d'un volum d'operacions de cobrament i de pagament en els períodes i els fraccionaments establerts.
Formalitzar, tramitar i controlar els efectes comercials lliurats al client, l'acceptació, el retorn i/o el cobrament segons els terminis establerts i d'acord amb la normativa mercantil.
Controlar, per a cada entitat financera i segons el volum de risc bancari, el volum d'efectes tramesos en gestió de cobrament i de descompte, els venciments i els efectes impagats.
Calcular el descompte d'efectes, les comissions bancàries i les despeses de les operacions de gestió de cobrament, descompte i efectes comercials, segons les condicions establertes amb l'entitat financera.
Diferenciar les variables que caracteritzen les formes de finançament de immobilitzat i del circulant.
Identificar les variables que defineixen un pla d'inversions, els mètodes estàtics i dinàmics que s'apliquen en la selecció d'inversions i el tipus d'informació que aporta cada un.
Aplicar els mètodes de selecció d'inversions en les decisions de projectes d'inversió, amb l'ajut de mitjans informàtics.
Relacionar les característiques dels instruments de finançament aliè amb les condicions requerides, el cost financer, el termini i la forma de retorn i els avantatges fiscals.
Aplicar el concepte i la fórmula de càlcul d'interès nominal, interès efectiu o taxa anual d'equivalència en operacions financeres de tràfic, tant en el règim de capitalització simple com composta.
Calcular, amb el suport de mitjans informàtics, l'anualitat d'amortització, el valor final i el cost financer d'un crèdit, segons les modalitats d'amortització de préstecs més utilitzades en el món empresarial.
Establir relacions entre les alternatives de finançament d'una inversió per mitjà d'un préstec i d'un "leasing", tant en el procés de càlcul com en els aspectes financers.
c) Continguts de fets, conceptes i sistemes conceptuals.
1. Sistema financer:
Diner: naturalesa i funcions.
Funcions del sistema financer.
Instruments financers: de pagament, diner legal, bancari i de plàstic; de crèdit, públic i privat.
2. Càlcul financer i comercial:
Interès simple: capitalització simple, mètodes abreujats.
Descompte simple: comercial, matemàtic o racional.
Equivalència financera: capitals equivalents, venciment comú i venciment mig.
Comptes corrents i comptes de crèdit: interès recíproc, interès no recíproc, procés de liquidació.
Interès compost: capitalització composta, equivalència de capitals a interès compost.
Rendes: constants, variables i fraccionades.
Préstecs: classes, sistemes d'amortització.
Operacions d'arrendament financer.
Aplicacions informàtiques de càlcul financer.
3. Mitjans de finançament:
Fonts de finançament: propi i aliè.
Formes de finançament del capital circulant: descomptes per pagament immediat, interessos en l'ajornament de pagaments, descompte d'efectes, crèdits bancaris, "factoring", pòlissa de crèdit.
Pressupostos de tresoreria: previsió de tresoreria, pla de finançament de pagaments a curt termini.
Formes de finançament del capital immobilitzat: préstecs, "leasing", costos de les operacions.
Avaluació d'inversions: rendibilitat financera; mètodes estàtics; mètodes dinàmics, valor actual net (VAN), taxa interna de rendibilitat (TIR), "Pay-Back".
Formes bàsiques de pagament internacional: operacions simples, operacions documentàries.
4. Gestió administrativa de tresoreria:
Normativa mercantil: Llei canviaria i del xec.
Documents relatius a mitjans de cobrament i pagament: xec, lletra de canvi, pagaré.
Documents relacionats amb entitats bancàries: notes de càrrec i d'abonament, llibres i registres de tresoreria (tipus i models).
Gestió dels fluxos de caixa: control, arqueig i tancament.
Gestió dels comptes bancaris: control, conciliació bancària.
Gestió de la negociació d'efectes: límits i risc bancari, control de la gestió de cobrament i de la negociació.
Aplicacions informàtiques de gestió de tresoreria.
d) Continguts de procediments.
1. Càlculs d'operacions financeres:
Identificació del problema i de la informació disponible.
Interpretació i representació en el temps del problema.
Determinació de les variables disponibles i de les que s'han de buscar.
Planificació de la resolució i dels passos a seguir.
Obtenció de fórmules de càlcul operatives.
Execució de les operacions de càlcul en el suport disponible.
Comprovació del resultat obtingut.
2. Procés d'elaboració i seguiment del pressupost de tresoreria:
Interpretació dels objectius financers sobre el volum d'operacions.
Establiment i interpretació d'índexs tècnics, períodes, taxes unitàries, índex de rotació.
Càlcul de les necessitats financeres que s'han de preveure.
Obtenció d'informació sobre els saldos reals.
Comparació entre realitat i pressupost.
Obtenció de desviacions sobre volum, taxes i composició.
Identificació de la causa tècnica de la desviació.
Elaboració de la informació sobre desviacions i/o compliment del pressupost.
3. Control dels registres de tresoreria:
Identificació dels comptes bancaris o de caixa que s'han d'analitzar.
Selecció de la documentació que s'ha de controlar.
Obtenció dels estats de comptes actuals.
Comprovació de les anotacions en els documents.
Comprovació dels saldos.
Determinació d'apunts, imports i/o documents que no s'ajusten.
Conciliació de les operacions.
4. Gestió dels pagaments:
Identificació dels terminis de pagament establerts.
Interpretació de la forma de pagament acordada.
Comprovació de la forma i del termini de cada autorització de pagament amb els saldos disponibles i/o risc autoritzat.
Consulta als canvis oficials per a les operacions internacionals.
Formalització i registre del document de pagament autoritzat.
Control i seguiment del disponible i dels saldos de l'import amb relació al risc de descobert.
Comprovació de l'existència de liquiditat per a afrontar el pagament.
Comprovació de la domiciliació bancària amb el disponible en el compte bancari.
5. Gestió de cartera d'efectes:
Anàlisi del contingut de l'efecte.
Identificació de les dades i els requisits legals.
Gir o lliurament de l'efecte.
Control de l'acceptació, si és el cas.
Registre i anotació del gir i/o de la remesa segons el tractament financer.
Càlcul d'interessos, comissions i altres despeses.
Lliurament de l'efecte per a la gestió i/o la negociació.
Seguiment i control dels venciments, de les devolucions i altres incidències.
6. Formalització dels documents de cobrament i de pagament:
Identificació de l'operació.
Selecció del model de document.
Interpretació dels apartats dels documents i de les clàusules.
Consulta de la normativa reguladora.
Anàlisi de la informació subministrada.
Selecció de les dades que s'han d'incloure al document.
Realització.
Revisió de les dades incloses en la documentació.
Registre i tramitació.
7. Selecció d'inversions:
Identificació dels mètodes de selecció d'inversions.
Obtenció de les dades sobre inversió i rendiments esperats.
Selecció del criteri i de la fórmula de càlcul.
Determinació dels valors o les taxes que s'han de calcular.
Càlcul de les operacions d'actualització.
Obtenció del resultat.
Anàlisi del valor obtingut en diferents criteris.
Proposta d'acceptació del projecte.
8. Tractament informàtic de càlculs financers:
Selecció de l'aplicació informàtica adequada.
Selecció de les dades financeres disponibles i dels resultats desitjats.
Definició de les funcions i de les fórmules necessàries.
Selecció de la fòrmula de càlcul.
Introducció de les dades i/o recuperació d'arxius.
Operació amb les fòrmules.
Consulta i/o modificació de la informació.
Emmagatzematge i impressió dels fulls de càlcul.
e) Continguts d'actituds.
1. Execució sistemàtica en el procés de resolució de problemes en la gestió financera:
Seguiment del procés en la resolució de casos sobre situacions i formes de finançament, amb l'ajut de mitjans convencionals i informàtics.
Argumentació i/o justificació de les seleccions d'inversions i dels efectes lliurats a les entitats financeres per a la gestió del cobrament i/o de la negociació.
2. Execució sistemàtica en la comprovació de documents i de registres:
Correcció dels errors detectats en els registres i en els documents generats en la gestió de pressupostos i de tresoreria.
Autocorrecció en les previsions de tresoreria, a curt i a llarg termini, i en les operacions de càlcul financer.
Constància en la revisió de documentació i registres que es generen en la gestió financera i en la tresoreria.
3. Compromís amb les operacions associades al treball:
Puntualitat en les anotacions als llibres auxiliars.
Conservació de llibres i documents.
4. Execució independent del treball:
Rigor en la formalització dels documents de cobrament i de pagament i en els controls de caixa i banc.
Autosuficiència a l'hora d'obtenir la informació i les dades necessàries per al control de la gestió financera.
5. Adaptació a noves situacions:
Flexibilitat en els processos de càlcul financer.
Integració dels recursos informàtics en la resolució dels processos de càlcul.
6. Valoració dels resultats:
Interrogació sobre el procés seguit
i els resultats obtinguts en els diferents càlculs.